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2963 人参与  2023-01-04 06:33:44    点这评论
期末测试

期末测试

1、以下哪种证据的可靠性最强（ ）？
    a、管理层会议纪要
    b、销售发票
    c、购货发票
    d、审计师从银行获取的关于银行存款余额的回函

2、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任注册会计师主要了解（ ）。
    a、重要性水平
    b、函证回函情况
    c、存货盘点计划
    d、企业管理层的品行

3、下列各项中，（ ）违反了权利和义务认定。
    a、将未发生的销售登记入帐
    b、已发生的销售业务未登记入帐
    c、未将作为抵押物的存货披露
    d、待摊费用摊销期限不恰当

4、关于货币资金内部控制的以下情形中，没有违背不相容职务分离控制的是( )。
    a、出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算工作，但同时兼任了会计档案保管工作
    b、出纳员兼任固定资产卡片的登记工作
    c、出纳员保管签发支票所需的全部印章
    d、出纳员兼任了收入明细账和总账的登记工作

5、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（　　）的责任。
    a、普通过失
    b、重大过失
    c、推定欺诈
    d、欺诈

6、对于下列存货认定，通过向被审计单位生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（ ）
    a、计价和分摊
    b、权利和义务
    c、存在
    d、完整性

7、注册会计师为了验证甲公司“应收账款——a公司 300万元”存在的认定，在获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
    a、销售发票
    b、对a公司应收账款函证的回函
    c、甲公司提供的月末与a公司对账的回单
    d、产品出库单

8、如果尚未调整的错报或漏报汇总数远远低于报表层次重要性水平，注册会计师应该（ ）。
    a、发表标准无保留意见
    b、追加审计程序
    c、提请被审计单位调整会计报表
    d、发表保留意见

9、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是( )。
    a、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
    b、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
    c、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
    d、控制测试旨在确定控制是否得到执行

10、若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点正确的是（ ）。
    a、这属于期后事项，应出具带说明段的保留意见
    b、这属于期后事项，应出具带强调段的无保留意见
    c、这属于影响持续经营能力的因素，应出具保留意见或否定意见
    d、这属于或有事项，可出具带说明段的无保留意见

11、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（ ）。
    a、审计收费应根据从事该业务耗用时间的长短因素来考虑
    b、审计收费应根据该业务所需承担的责任大小因素来考虑
    c、审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定
    d、审计收费应根据承办该业务参加人员层次的高低因素来考虑

12、以下做法，你认为（ ）不属于分析程序。
    a、将以前3个年度财务报表中的同一项目的数额进行比较
    b、将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较
    c、计算被审计年度期末应收票据占全年主营业务收入的比重
    d、比较当年各月的修理、维护费用

13、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括下面（ ）。
    a、对事实的错报
    b、推断误差
    c、涉及主观决策的错报
    d、已调整错报

14、abc会计师事务所于2016年3月15日完成了审计工作，并于同日向d公司提交了审计报告，d公司于3月28日将经过注册会计师审计的财务报表与注册会计师出具的审计报告一并对外报出。此后，abc会计师事务所获悉d公司的下列情况，其中注册会计师应当采取行动的是（ ）。
    a、d公司于3月29日发生火灾，损失严重
    b、3月13日，法院判决d公司因上年技术侵权而应向b公司支付巨额赔偿
    c、4月30日，d公司以比3月末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
    d、4月25日，c公司因质量问题退回了全部于3月24日向d公司购买的大额商品

15、下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。
    a、丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
    b、丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
    c、丙公司的生产成本计算过程相当复杂
    d、丙公司控制环境薄弱

16、判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（ ）？
    a、会计师事务所委派出去的审计小组由a，b，c三个人组成，其中a的配偶为被审计单位的财务总监。
    b、会计师事务所委派出去的审计小组由a，b，c三个人组成，其中a的配偶为被审计单位的司机，但是目前已经退休。
    c、会计师事务所委派出去的审计小组由a，b，c三个人组成，其中a在审计中为了省事，不对被审计单位的应收账款向债务方进行核对。
    d、会计师事务所委派出去的审计小组由a，b，c三个人组成，d也是该会计师事务所的，其配偶为被审计单位的会计人员。

17、注册会计师王蒙、李丽在与xyz公司的董事长进行沟通的过程中了解到，xyz公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。注册会计师王蒙、李丽应该怎么做（ ）？
    a、应当接受该项委托，但要保持其独立、客观地立场进行审计。
    b、应当拒绝接受委托，理由是xyz公司的董事会在陈述委托目的时已经表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师客观审计。
    c、是否接受委托，主要看注册会计师的胜任能力，其余不重要。
    d、是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定。

18、为证实abc工业公司所记录的资产是否均由abc工业公司拥有或控制，记录的负债是否均为abc工业公司应当履行的偿还义务，注册会计师甲采用下列( )程序能够获取充分、适当的审计证据。
    a、检查有形资产。
    b、检查文件或记录 。
    c、重新执行。
    d、询问。

19、1. 以下哪些属于审计证据特征的是（ ）。
    a、充分性
    b、适当性
    c、完整性
    d、重要性

20、关于审计程序以下说法正确的是（ ）。
    a、检查有形资产可以提供资产的权利和义务的全部审计证据
    b、观察提供的审计证据只局限于观察发生的时点
    c、对于询问的答复，cpa应当通过其他证据予以佐证
    d、分析性程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据产生严重偏离的波动和关系

21、1. 审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列论断，不正确的是（ ）。
    a、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少
    b、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少
    c、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多
    d、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多

22、注册会计师进行控制测试时，不可以运用的审计程序有（ ）。
    a、分析程序
    b、询问
    c、检查文件记录
    d、重新计算

23、关于库存现金的盘点，下列说法中正确的有（ ）。
    a、盘点库存现金是证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序
    b、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金
    c、通常实施突击性检查
    d、如果企业现金的存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点

24、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
    a、在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
    b、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
    c、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以降低检查风险
    d、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的审计风险对财务报表整体发表意见

25、下列不属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（ ）。
    a、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件
    b、接受注册会计师协会依法进行的质量检查
    c、利用所获知的涉密信息为子女谋利益
    d、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法律行为

26、关于函证程序，下列说法中正确的是（ ）
    a、函证的形式分为积极式函证和消极式函证
    b、函证程序只能用于获取存在情况的审计证据
    c、函证程序可运用于应收账款、银行存款
    d、审计师需要控制函证的收发过程

27、独立性是指审计实施者不能与被审计单位之间存在除专业收费以外的其他经济利益关系。

28、认定就是管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报等做出的明确或隐含的表达。

29、按照审计业务内容不同，可以划分为注册会计师审计、合规性审计、绩效审计。

30、合规性审计是指对被审计单位是否遵守特定的法规、程序等进行审计，包括相关的会计准则制度等。

31、政府审计是指由政府审计机关依法实施的审计，一般具有权威性和广泛性的特点。

32、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括授权、实物控制、职权分离等相关活动。

33、审计人员可以通过调整审计程序，从而降低被审计单位的重大错报风险。

34、实质性测试是针对具体的交易事项、金额等所实施的测试，只包括细节测试。

35、分析程序可以在审计的计划阶段、审计的实施阶段和审计的报告阶段使用。

36、重要性的确定离不开具体环境，不同的被审计单位其规模、特征不同，则重要性水平也会不同。

37、在审计计划阶段，审计师通过风险评估，确定重要性水平，从而初步确定审计的范围、性质和时间。

38、无法表示意见是指被审计单位的财务报表存在重大错漏报，这个重大错漏报的影响非常巨大，导致报表整体上不再合法和公允。

39、内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时生成的证据可靠。

40、引起审计师法律责任的直接原因，主要是指由于审计师的自身的原因导致的，包括过失、欺诈和违约。

41、总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是审计师从接受审计任务到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

42、审计的实施者必须具有两个特征，一个是（ ），另外一个是独立性。

43、独立性要求审计师在审计过程中保持形式上和（ ）的独立性。

44、内部控制的五要素包括控制环境、（ ）、控制活动、信息与沟通和监控

45、如果被审计单位没有内部控制或内部控制很薄弱，则不需要进行（ ），直接进行实质性测试。

46、审计证据的适当性包括相关性和（ ）。

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